중소기업 청년 소득세 90% 감면 신청법·경정청구 총정리

중소기업에 다니는 만 15~34세 청년이라면 내야 할 소득세의 90%를, 최대 5년간 해마다 200만원 한도로 깎아줍니다. 신청만 하면 월급에서 떼이던 세금이 거의 사라지는데, 입사할 때 안내를 못 받아 그냥 지나친 사람이 많습니다. 조건과 신청 순서, 이미 놓쳤을 때 돌려받는 법까지 순서대로 봅니다.

핵심 요약

청년(15~34세): 소득세 90% 감면, 5년간, 연 200만원 한도

고령자·장애인·경력단절여성: 70% 감면, 3년간, 연 200만원 한도

신청: 회사에 "감면신청서" 제출 → 취업일이 속한 달의 다음 달 말일까지

놓쳤다면: 청년 5년치, 그 외 3년치까지 경정청구로 소급 환급

네 가지 대상 유형부터 확인

감면 대상은 청년만이 아닙니다. 중소기업기본법상 중소기업에 2026년 12월 31일까지 취업하면 아래 네 유형이 모두 해당됩니다.

대상	나이·요건	감면율	감면 기간
청년	근로계약일 현재 만 15~34세	90%	5년
60세 이상	근로계약일 현재 만 60세 이상	70%	3년
장애인	장애인복지법상 장애인, 국가유공자 상이자 등	70%	3년
경력단절여성	결혼·임신·출산·육아 등으로 퇴직 후 재취업	70%	3년

청년 나이는 군필자라면 복무기간을 최대 6년까지 빼고 계산합니다. 예를 들어 2년을 복무한 사람은 만 36세여도 계산상 34세가 되어 대상에 포함됩니다. 공제율과 기간이 가장 큰 쪽이 청년이라, 본인이 청년 요건에 걸치는지부터 확인하는 게 먼저입니다.

감면율·한도를 금액으로 환산하면

"90% 감면"이 실제 얼마인지 감이 안 올 수 있습니다. 감면액은 그해 산출세액(감면 전 세금)의 90%이고, 연 200만원이 상한입니다. 산출세액은 연봉과 공제 항목에 따라 다르지만, 원리만 보면 아래처럼 단순합니다.

연간 산출세액(감면 전)	90% 감면액	실제 납부
20만원	18만원	2만원
50만원	45만원	5만원
100만원	90만원	10만원
222만원 이상	200만원(한도)	나머지

산출세액이 약 222만원을 넘어서면 감면액이 200만원 한도에 걸립니다. 연봉이 아주 높지 않은 사회 초년생이라면 사실상 소득세를 거의 내지 않는 셈이고, 5년을 합치면 수백만원이 됩니다. 매달 통장을 스치던 세금이 남는다고 보면, 어수선하게 쌓이던 급여명세서를 직장인 가계부에 한 번 정리해 볼 이유가 생깁니다.

내 회사가 대상인지 — 제외 업종 주의

중소기업 대부분이 대상이지만, 업종에 따라 빠집니다. 2025년 2월 28일 이후 취업자부터는 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업이 감면 대상에서 제외됐습니다. 금융·보험업, 병원 등 일부 전문서비스업도 원래 대상이 아닙니다. 본인 회사의 주된 업종이 애매하면 회사 경리·세무 담당이나 국세상담센터(국번 없이 126)에서 확인하세요. 또 대표자와 그 친족 등 특수관계인, 일용근로자는 감면에서 빠집니다.

신청, 이렇게 한다

감면은 자동으로 적용되지 않습니다. 근로자가 직접 신청서를 내야 회사가 세무서에 명세서를 제출하는 구조입니다.

국세청 홈택스나 회사 양식으로 "중소기업 취업자 소득세 감면신청서"를 받습니다. 군필자는 병역복무기간을 증명하는 서류(주민등록초본 등)를 함께 준비합니다.
신청서를 재직 중인 회사(원천징수의무자)에 제출합니다. 세무서가 아니라 회사에 내는 것이 포인트입니다.
제출 기한은 취업일이 속한 달의 다음 달 말일까지입니다. 예를 들어 4월 1일 입사라면 5월 31일까지입니다.
회사는 "중소기업 취업자 소득세 감면명세서"를 관할 세무서에 제출합니다.
신청이 반영되면 다음 달 월급부터 떼는 소득세가 줄어들고, 연말정산 때 최종 정산됩니다.

제출 기한을 넘겼더라도 포기할 필요는 없습니다. 기한 후에 신청해도 그 이후 급여분부터는 감면이 적용되고, 이미 더 낸 세금은 아래 경정청구로 되찾을 수 있습니다. 화면과 서식은 개편될 수 있으니 세부 항목은 홈택스 공식 안내 기준으로 확인하세요.

이미 놓쳤다면 — 5년치 경정청구로 소급 환급

이 글에서 가장 챙겨야 할 부분입니다. 입사 때 몰라서 신청을 못 했어도, 감면 대상 기간에 더 낸 세금은 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 청년은 최대 5년, 고령자·장애인·경력단절여성은 3년 이내분이 대상입니다. 몇 년을 놓쳤다면 한 번에 수십만~수백만원이 환급될 수 있습니다.

재직자는 보통 회사를 통해 감면신청서를 먼저 제출해 감면 자격을 인정받은 뒤, 과거분에 대해 경정청구를 넣습니다. 절차는 이렇습니다.

홈택스에 간편인증이나 공동인증서로 로그인합니다.
종합소득세(또는 근로소득) 관련 "경정청구" 메뉴로 들어갑니다.
감면을 못 받은 과거 귀속연도를 선택해 중소기업 취업자 감면을 반영합니다.
신청하면 세무서 검토를 거쳐 보통 두 달 안팎에 환급됩니다.

이미 퇴사한 회사에서 근무한 기간도, 당시 감면 대상이었다면 세무서를 통해 경정청구가 가능합니다. 다만 과거 회사가 감면명세서를 내지 않았다면 자료 보완이 필요할 수 있어, 복잡하면 국세상담센터에 먼저 문의하는 편이 빠릅니다.

30초 자가진단 체크리스트

아래를 모두 체크하면 신청 대상일 가능성이 높습니다.

✅ 중소기업기본법상 중소기업에 취업했다(대기업·공공기관·금융업 등 제외)
✅ 근로계약일 기준 만 15~34세다(군필자는 복무기간 차감 후 34세 이하)
✅ 회사 대표자의 친족이 아니고, 일용직이 아니다
✅ 2026년 12월 31일 이전에 취업했다
✅ 아직 감면신청서를 낸 적이 없다

청년이 아니어도 60세 이상·장애인·경력단절여성이면 70% 감면 대상입니다.

지금 급여명세서에서 "소득세" 항목을 확인해 금액이 찍혀 있다면, 회사 담당자에게 감면신청서 제출 여부부터 물어보세요. 안 냈다면 이번 달에 바로 제출하고, 과거분은 홈택스 경정청구로 소급 신청하면 됩니다.

출처: 국세청 중소기업 취업자 소득세 감면 안내