결혼·출산 증여공제, 부모 돈 1.5억 무세금 받는 법

결혼을 앞둔 성인 자녀가 부모에게서 세금 한 푼 없이 받을 수 있는 돈은 1억 5천만원입니다. 신혼부부가 양가에서 각각 받으면 부부 합산 3억원까지 증여세가 0원이 됩니다. 2024년부터 생긴 혼인·출산 증여재산공제(상속세 및 증여세법 제53조의2) 덕분인데, 조건과 기한을 놓치면 그대로 세금으로 돌아옵니다. 얼마까지, 언제, 어떻게 받아야 하는지 순서대로 봅니다.

세금 0원을 만드는 두 개의 공제

핵심은 공제가 두 겹으로 쌓인다는 점입니다. 원래 성인 자녀는 부모·조부모 등 직계존속에게서 10년 동안 5,000만원까지는 증여세 없이 받을 수 있습니다(기본 증여재산공제). 여기에 결혼이나 출산을 하면 혼인·출산 공제 1억원이 별도로 더해집니다.

두 공제는 대체가 아니라 합산입니다. 그래서 성인 자녀 1명이 부모에게서 비과세로 받을 수 있는 금액은 5,000만원 + 1억원 = 1억 5천만원이 됩니다. 미성년 자녀의 기본공제는 2,000만원, 배우자 간 공제는 6억원으로 각각 다릅니다.

한 가지 자주 하는 오해가 있습니다. 혼인 공제와 출산 공제는 각각 1억원씩이 아니라 둘을 합쳐 1억원이 한도입니다. 결혼할 때 1억원을 다 받았다면, 나중에 아이를 낳아도 출산 공제로 추가로 받을 수는 없습니다.

소득 구간별로 직접 계산해 보면

말로만 들으면 감이 안 오니 실제 금액을 대입해 보겠습니다. 아래는 최근 10년간 부모에게 받은 증여가 없던 성인 자녀 기준입니다.

상황	부모가 준 금액	공제	증여세
혼인신고 후 딱 맞춰 받음	1억 5천만원	5천만 + 1억 = 1.5억	0원
신혼부부가 양가서 각각	각 1.5억(합 3억)	각자 1.5억	부부 합산 0원
결혼하며 넉넉히 받음	2억원	1.5억	약 485만원

세 번째 경우를 풀어 보면, 2억원에서 공제 1억 5천만원을 뺀 과세표준은 5,000만원입니다. 증여세율은 과세표준 1억원 이하 구간이 10%이므로 500만원, 여기서 자진신고 시 주는 신고세액공제 3%(약 15만원)를 빼면 대략 485만원입니다. 1억 5천만원까지는 세금이 0이지만, 그 선을 넘는 순간 초과분에 세금이 붙는다는 점을 보여 줍니다.

부모가 아니라 조부모가 보태 주는 경우도 합산해서 계산합니다. 아버지 5천만원, 할아버지 1억원처럼 나눠 줘도 직계존속 전체를 합쳐 1억 5천만원 한도가 적용됩니다. 사람 수를 늘린다고 공제가 늘지는 않습니다.

언제 받아야 인정되나

기간 요건이 생각보다 까다롭습니다. 혼인 공제는 혼인신고일 전후 각 2년, 즉 총 4년의 범위 안에서 받은 증여만 인정됩니다. 여기서 기준은 결혼식 날짜가 아니라 혼인관계증명서상 신고일입니다. 식은 올렸지만 혼인신고를 미뤄 둔 상태라면 신고일을 기준으로 다시 따져야 합니다.

출산 공제는 자녀의 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내입니다. 출산 전에 미리 받은 돈은 원칙적으로 이 공제 대상이 아니라는 점을 유의해야 합니다. 두 공제 모두 2024년 1월 1일 이후 증여받은 분부터 적용됩니다.

파혼하면 세금을 내야 하나

증여를 먼저 받았는데 결혼이 깨지면 어떻게 될까요. 이때를 위한 반환 특례가 있습니다. 약혼 해제 등 혼인할 수 없는 정당한 사유가 생긴 달의 말일부터 3개월 이내에 받은 재산을 증여자(부모)에게 돌려주면, 처음부터 증여가 없었던 것으로 보아 세금이 부과되지 않습니다.

반대로 정상적으로 혼인신고까지 했다가 나중에 이혼한 경우에는 별도 제재 없이 공제가 그대로 유지됩니다. 다만 돈만 받고 혼인신고를 끝내 하지 않으면 공제가 취소되어 증여세를 다시 계산해 신고해야 하고, 늦으면 가산세까지 붙습니다. "일단 받아 두자"가 위험한 이유입니다.

신고는 이렇게 한다

공제를 받아 낼 세금이 0원이라도 신고는 하는 편이 안전합니다. 증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 예를 들어 3월 15일에 받았다면 6월 30일까지입니다. 신고는 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 후 증여세 전자신고 메뉴에서 할 수 있고, 이때 혼인·출산 증여재산공제 항목을 선택해 혼인관계증명서나 가족관계증명서 등을 증빙으로 냅니다.

받은 금액과 날짜, 증여자를 가계부나 메모에 정확히 남겨 두면 나중에 10년 합산 여부를 따질 때 훨씬 수월합니다. 현금·예금·부동산·주식 같은 일반 재산은 대부분 대상이지만, 일부 과세특례가 적용되는 재산은 제외될 수 있으니 금액이 크면 신고 전 확인이 필요합니다.

정리하면

• 성인 자녀 기준 부모에게서 1인당 1억 5천만원, 부부 합산 3억원까지 비과세.
• 혼인 공제와 출산 공제는 합쳐서 1억원이 한도(둘 다 받아도 최대 1억).
• 혼인은 신고일 전후 2년, 출산은 출생 후 2년 안에 받은 것만 인정.
• 파혼 시엔 사유 발생 달 말일부터 3개월 내 반환하면 세금 없음.

결혼이나 출산을 앞두고 목돈 증여 계획이 있다면, 먼저 최근 10년간 부모·조부모에게 받은 증여 내역부터 합산해 남은 공제 한도를 확인하세요. 그 뒤에 혼인신고·출생신고 시점과 증여 시점을 맞추는 것이 순서입니다.

출처: 국세청 국세상담센터 – 혼인·출산 증여재산공제, 정책브리핑 – 혼인·출산 자녀에 재산 증여 시 1억원까지 공제